การเปิดโรงงานในภาคอีสานนอกจากต้องดูแลเรื่องการผลิตและการตลาดแล้ว สิ่งที่เจ้าของโรงงานมองข้ามไม่ได้เลยคือเรื่อง ภาษี เพราะหากจัดการไม่ถูกต้อง เมื่อสรรพากรมาตรวจสอบอาจต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มจำนวนมาก
ภาษีที่โรงงานต้องเสีย มีอะไรบ้าง?
1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT)
โรงงานที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตรา 20% ของกำไรสุทธิ โดยต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 (รายปี) และ ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี)
สำหรับ SME ที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี จะได้รับอัตราภาษีพิเศษ
| กำไรสุทธิ | อัตราภาษี |
|---|---|
| ไม่เกิน 300,000 บาท | ยกเว้น |
| 300,001 – 3,000,000 บาท | 15% |
| เกิน 3,000,000 บาท | 20% |
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
โรงงานที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 7% โดยต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน ไม่ว่าจะมีรายได้ในเดือนนั้นหรือไม่
สิ่งที่ต้องจัดทำ:
- ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ
- จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขายทุกเดือน
- เก็บรักษาใบกำกับภาษีซื้อไว้เป็นหลักฐาน
3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เมื่อโรงงานจ่ายค่าบริการ ค่าจ้าง ค่าเช่า หรือค่าใช้จ่ายอื่นๆ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด และนำส่งสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
อัตราหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย:
- ค่าจ้างทำของ/ค่าบริการ: 3%
- ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์: 5%
- ค่าโฆษณา: 2%
- ค่าขนส่ง: 1%
- เงินเดือน/ค่าจ้างพนักงาน: ตามอัตราก้าวหน้า
4. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
โรงงานที่เป็นเจ้าของที่ดินและอาคารต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ในอัตราตามประเภทการใช้ประโยชน์
5. ภาษีป้าย
หากโรงงานมีป้ายชื่อ ป้ายโฆษณา หรือป้ายอื่นๆ ที่ติดตั้งอยู่ภายนอกอาคาร ต้องเสียภาษีป้ายให้ท้องถิ่น
6. ภาษีสรรพสามิต
โรงงานบางประเภทที่ผลิตสินค้าที่อยู่ในบัญชีภาษีสรรพสามิต เช่น เครื่องดื่ม น้ำมัน แบตเตอรี่ ต้องเสียภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติม
ข้อผิดพลาดที่สรรพากรมักตรวจพบ
ไม่ออกใบกำกับภาษี — ขายสินค้าโดยไม่ออกใบกำกับภาษี ถือเป็นความผิดร้ายแรง
บันทึกรายได้ไม่ครบ — ไม่นำรายได้ทั้งหมดมาบันทึกในบัญชี
ใช้ใบกำกับภาษีปลอม — นำใบกำกับภาษีที่ไม่ได้มาจากการซื้อจริงมาใช้เครดิตภาษี
ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย — จ่ายค่าบริการโดยไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎหมาย
ค่าใช้จ่ายส่วนตัวปนกับโรงงาน — นำค่าใช้จ่ายส่วนตัวมาหักเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท
บทลงโทษเมื่อเสียภาษีไม่ถูกต้อง
- เบี้ยปรับ 1-2 เท่าของภาษีที่ต้องเสียเพิ่ม
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ
- โทษอาญา จำคุกไม่เกิน 7 ปี กรณีหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา
- ประเมินภาษีย้อนหลัง สรรพากรสามารถประเมินภาษีย้อนหลังได้สูงสุด 5 ปี (10 ปีกรณีไม่ยื่นแบบ)
วิธีเตรียมตัวรับการตรวจสอบจากสรรพากร
- จัดทำบัญชีให้ถูกต้องครบถ้วนตั้งแต่เริ่มกิจการ
- เก็บเอกสารหลักฐานทุกรายการ (ใบกำกับภาษี ใบเสร็จ สัญญา)
- ยื่นแบบภาษีตรงตามกำหนดเวลาทุกประเภท
- แยกบัญชีส่วนตัวออกจากบัญชีธุรกิจ
- ใช้โปรแกรมบัญชีที่ได้มาตรฐาน
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเป็นประจำ
TML Esan ช่วยอะไรคุณได้?
TML Esan ให้คำปรึกษาด้านกฎหมายภาษีสำหรับโรงงานอุตสาหกรรม ช่วยตรวจสอบว่าโรงงานของคุณเสียภาษีครบถ้วนถูกต้อง และเตรียมความพร้อมรับการตรวจสอบจากสรรพากร
ปรึกษาฟรี ไม่มีค่าใช้จ่าย
📞 โทร: 065-717-7837 💬 LINE: @TML Esan 📧 อีเมล: Phusit@TMLthailand.com 🌐 เว็บไซต์: tmlthailand.com